Решение задач по теме налог на прибыль

Задача: «налог на прибыль организаций»


Организация за 2009 год реализовала товаров на 2 800 тыс. руб. (без НДС). Расходы на производство товаров составили 1 900 000 руб., в т.ч. расходы на приобретение призов во время рекламной кампании — 31 000 руб., представительские расходы — 45 000 руб. Фонд оплаты труда составил 625 000 руб.

кроме того было реализовано два транспортных средства:

  1. — автомобиль — 30 июня 2009 г. по цене 180 000 руб., первоначальная стоимость — 270 000 руб., сумма амортизационных отчислений — 54 000 руб., срок эксплуатации — 2 года, срок полезного использования — 10 лет;
  2. — трактор — 25 ноября 2009 года по цене 170 000 руб., первоначальная стоимость — 380 000 руб., сумма амортизационных отчислений 237 500 руб., срок эксплуатации — 5 лет, срок полезного использования — 8 лет.

За предшествующий период организация имела сумму не перенесенного убытка в размере 250 000 руб.

Исчислите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.

Налог на прибыль организации задачи с решением 2020 год

› Организ. за 2011 г. реализовала товаров на 3.000.000 руб.

(без НДС). Расходы организ. составили 2.000.000 руб. (в т.ч. расходы на приобретение призов во время рекламной компании – 31.000 руб. и добровольные членские взносы, связанные с участием в ассоциации 20.000 руб.

Исчислить налог на прибыль, подлежащий уплате. Объектом является прибыль, полученная н/пл. и исчисляемая как доходы , уменьшенные на величину произведенных расходов, предусмотренные НК.

В нашем примере объектом признается доход от реализации товаров. Расходы, которые указаны в задаче (призы во время рекламной компании) относятся к прочим расходам, связанные с производством и реализацией продукции. Призы во время проведения рекламной компании относятся на себестоимость продукции (НК РФ установлено НК не более 1% от полученных доходов.
Доход 3.000.000 руб, призы 1% от 3.000.000 = 30.000 руб., следовательно 30.000 руб можно отнести к расходам на с/с, а 1.000 руб.

Задачи по налогу на прибыль с решением

При решении задач по теме 3.1 следует руководствоваться положениями гл.

25 Налогового кодекса РФ, которая регламентирует порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.При расчете налога на прибыль организаций следует учитывать, что прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. Налоговая база по налогу на прибыль равна денежному выражению прибыли организации.

Исчисление налоговой базы по налогу на прибыль производится по итогам каждого налогового (отчетного) периода на основе данных налогового учета. При этом доходы и расходы учитываются в денежной форме.

Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются исходя из цены сделки с учетом положений ст.40 Налогового кодекса РФ. Приведем пример расчета налога на прибыль.Пример 3.1.1.

Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий уплате налогоплательщиком ? российской организацией в последнем квартале предыдущего налогового периода, составил 100 тыс.

Налог на прибыль задачи

Содержание 12Следующая ⇒ Задача 7. Тема «Налог на прибыль». По итогам инвентаризации, проведенной в конце 1 квартала 2013 г., было установлено, что сомнительная задолженность со сроком возникновения до 45 дней составляет 250 000 руб., от 45 до 90 дней включительно — 480 000 руб., свыше 90 дней — 530 000 руб.

Выручка организации за I квартал 2013 г.

составила 7200 000 руб. Предположим, что прибыль за I квартал, исчисленная без учета резерва, составила: — 630 000 руб.

(вариант 1); — 312 000 руб. (вариант 2). В 2013 г. ставка налога на прибыль составляет 20 процентов. Определите сумму средств, которые могут быть сэкономлены на налоге на прибыль за счет создания резерва по сомнительным долгам с учётом первого и второго вариантов. Решение: Если организация определяет выручку методом начисления, то она может списать просроченную дебиторскую задолженность за счёт резерва по сомнительным долгам.

Тема Налог на прибыль организаций

Задача 1 Организация за 1 квартал получила выручку от реализации продукции 1 400 тыс. руб., в т.ч. НДС. Затраты на производство продукции составили 960 тыс. руб., в т.ч. сверхнормативные расходы 60 тыс.

руб. Определить сумму квартального авансового платежа налога на прибыль, распределить по бюджетам, указать срок уплаты, если ежемесячными авансовыми платежами в течение квартала было уплачено 30 тыс.

руб. Решение Сумма авансового платежа по налогу на прибыль = НБ * НС НБ = Д – Р = 1 400 000 – 1 400 000*18/118 – (960 000 – 60 000) = 1 400 000 – 213 559 – 900 000 = 286 441 руб. Сумма авансового платежа налога на прибыль = 286 441 * 20% = 57 288 руб.

в т. ч. ФБ = 286 441 * 2% = 5 729 руб.

Бюджет субъекта = 286 441 * 18% = 51 559 руб. Уплачено ежемесячными авансовыми платежами В ФБ = 30 000 * 2/20 = 3 000 руб.

В бюджет субъекта = 30 000 * 18/20 = 27 000 руб. К уплате в ФБ за квартал = 5 729 – 3 000 = 2 729 руб.

Задача по налогу на прибыль организации

ООО «Пятачок» (ИНН 003441113173, КПП 344111001) занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров.

За налоговый период 2006 года имеются следующие данные: 1) реализовано изделий – 68 000 шт.; 2) цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 руб.; 3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 104 600 000 руб., из них: а) стоимость использованных в производстве материалов – 30 500 000 руб.; б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве – 44 100 000 руб.; в) сумма начисленной амортизации – 30 000 000 руб.; 4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 руб., в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – 931 000 руб.; 5) потери от стихийных бедствий – 576 000 руб.; 6) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 000 руб.; 7) сумма списанной дебиторской задолженности – 780 300 руб.; 8) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 99 000 руб.

Задачи по налогам на прибыль организации с решением

Пример №1.

Вычислить площадь фигуры, ограниченной линиями и x+y=6. Решение. Построим в системе координат xOy эти линии. Найдем точки. площадей фигур, ограниченных линиями x=1, x=5, y=0,y=6-x (обозначим эту площадь через S1) и линиями x=1, x=5, y=0, (эту площадь обозначим через S2). При решении задач по теме 3.1 следует руководствоваться положениями гл.
25 Налогового кодекса РФ, которая регламентирует порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.

При расчете налога на прибыль организаций следует учитывать, что прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. Налоговая база по налогу на прибыль равна денежному выражению прибыли организации.

Исчисление налоговой базы по налогу на прибыль производится по итогам каждого налогового (отчетного) периода на основе данных налогового учета. При этом доходы и расходы учитываются в денежной форме.

Задачи_налоги_2011

в предыдущем налоговом периоде был получен убыток в размере 350 тыс.

руб. Определите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.

Решение. Объектом налогообложения по налогу на прибыль является прибыль, полученная налогоплательщиком.

Прибыль – доходы, уменьшенные на величину расходов, определенных в главе 25 Налогового кодекса российской Федерации. Доходами признаются доходы от реализации продукции и внереализационные доходы. К доходам от реализации относится выручка от реализации продукции собственного производства и ранее приобретенной.

Согласно выбранного метода определения доходов доходами в нашей задаче признаются: — выручка от реализации собственной продукции, — выручка от реализации покупных товаров, — доходы от сдачи имущества в аренду. Сумма дохода составила 1290 тыс.

руб. (750 + 500 + 40). Средства, поступившие в УК в сумме 320 тыс.

руб. не являются доходом, учитываемым при налогообложении прибыли (п.п. 3 п. 1 статьи 251 НК РФ)

Задача: Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест

» » » Тема: Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест Раздел: Тип: Задача | Размер: 22.68K | Скачано: 107 | Добавлен 15.10.16 в 11:28 | Рейтинг: +1 | Еще Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет хлебозаводом ОАО «Восток» если известно, что в январе были произведены следующие расчеты Таблица 1 – Исходные данные Показатель Реализовано хлеба по цене 19 руб.

за 1 булку ( в ценах без НДС), тыс. булок 115 Получена предоплата под отгрузку хлеба, тыс. руб. 115 Оплачен счет транспортной организации с учетом НДС, тыс.

руб. 563 Оплачены счета за потребленную электроэнергию с учетом НДС, тыс.

руб. 30 Оплачены счета за потребленную воду с учетом НДС, тыс. руб. 15 Оплачены счета за муку на сумму, тыс.

руб., кроме того: — НДС, тыс. руб. 115 11,5 Решение

  • Начислено НДС:

(19*115000) · 18% = 2185000 · 18% =393 300 руб.

Задачи по налогам и налогообложению с решением налог на прибыль

Содержание: При решении задач по теме 3.1 следует руководствоваться положениями гл.

25 Налогового кодекса РФ, которая регламентирует порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. При расчете налога на прибыль организаций следует учитывать, что прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. Налоговая база по налогу на прибыль равна денежному выражению прибыли организации.
Исчисление налоговой базы по налогу на прибыль производится по итогам каждого налогового (отчетного) периода на основе данных налогового учета.

При этом доходы и расходы учитываются в денежной форме. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются исходя из цены сделки с учетом положений ст.40 Налогового кодекса РФ. Приведем пример расчета налога на прибыль.

Пример 3.1.1. Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий уплате налогоплательщиком — российской организацией в последнем квартале предыдущего налогового периода, составил 100 тыс.

Тема 3.1. Налог на прибыль организаций

При решении задач по теме 3.1 следует руководствоваться положениями гл.

25 Налогового кодекса РФ, которая регламентирует порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.

При расчете налога на прибыль организаций следует учитывать, что прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. Налоговая база по налогу на прибыль равна денежному выражению прибыли организации.

Исчисление налоговой базы по налогу на прибыль производится по итогам каждого налогового (отчетного) периода на основе данных налогового учета. При этом доходы и расходы учитываются в денежной форме.

Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются исходя из цены сделки с учетом положений ст.40 Налогового кодекса РФ. Приведем пример расчета налога на прибыль.

Пример 3.1.1. Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий уплате налогоплательщиком — российской организацией в последнем квартале предыдущего налогового периода, составил 100 тыс.

Ваше право

Реализационный доход, включающий финансы, которые предприятие получает при продаже товаров (оказании услуг, осуществлении работ).

Налог вычисляется от прибыли на все товары, вне зависимости от того, производит ли их компания сама или занимается перепродажей.

Доход, не связанный с основной деятельностью компании. Доходами, которые не имеют отношение к основной деятельности предприятия, могут быть: доходы, получаемые от положительного изменения курсовой разницы; доход от списания кредита; имущество, которое полученобезвозмездно; проценты, получаемые от займов, кредитов, векселей и др.

В общем виде формула налога на прибыль выглядит следующим образом: Нпр = (Д — Р)*Ст/100 Здесь Нпр – сумма налога на прибыль; Р – общий расход; Ст – ставка налога на прибыль, которая выражена в процентах.

Комментарии 0